Qu’il s’agisse d’un repas d’affaires limité à 50%, d’un véhicule soumis au prorata, d’une immobilisation à amortir ou d’une dépense exclue, trouvez rapidement sa catégorie et son traitement fiscal.
Au Québec, en plus de la règle du 50 %, le total déductible en frais de représentation est plafonné selon votre chiffre d'affaires annuel. Le fédéral n'a pas ce plafond.
Le montant déductible correspond au plus petit montant entre 50% des frais engagés et le plafond applicable. Certaines dépenses ne sont toutefois pas assujetties à cette limite, notamment les événements ouverts à l’ensemble des employés, jusqu’à six par année, ainsi que certains billets de spectacles culturels québécois pouvant être déductibles à 100%.
La règle de base est simple : une dépense peut généralement être déductible lorsqu’elle est engagée pour gagner un revenu d’entreprise et qu’elle est raisonnable.
Certaines dépenses font toutefois l’objet de règles particulières. C’est notamment le cas des frais de représentation, généralement déductibles à 50 % et soumis à certaines limites au Québec, des frais de véhicule, qui doivent être calculés au prorata de l’utilisation professionnelle, ainsi que des biens durables, qui doivent être amortis sur plusieurs années. Certaines dépenses sont également entièrement exclues.
Trouvez votre dépense ci-dessous pour voir comment elle est généralement traitée.
Les sigles utilisés : DPA = déduction pour amortissement (la façon de déduire un bien durable sur plusieurs années) ; CTI = crédit de taxe sur les intrants (la TPS payée sur vos achats que vous récupérez) ; RTI = remboursement de la taxe sur les intrants (l'équivalent pour la TVQ).
36 dépenses affichées
Frais de représentation : 50 % déductible seulement, et les taxes récupérables (CTI pour la TPS, RTI pour la TVQ) sont limitées à 50 % de la même façon. Au Québec, le total annuel est AUSSI plafonné selon votre chiffre d'affaires : voir le calculateur ci-dessus.
Représentation : 50 %, même logique que les repas d'affaires, et assujettis au plafond québécois selon le chiffre d'affaires.
Déductible à 50 % quand le déplacement le justifie ; le café du matin au bureau, lui, n'est pas une dépense d'affaires.
Party de Noël, BBQ d'équipe : 100 % déductible, jusqu'à six événements par année, si tous les employés sont invités.
Non déductible, même si vous y amenez des clients : exclusion explicite de la loi.
Les droits de jeu ne sont pas déductibles, mais le repas avec client au club house reste de la représentation à 50 %.
Un bien (panier, bouteille, objet promo) : 100 %. Une carte-cadeau de restaurant ou des billets : traités comme représentation à 50 %.
Frais de véhicule : déductibles au prorata des kilomètres d'affaires sur le total (tenez un registre).
Immobilisation : amortie par la déduction pour amortissement (DPA). Voiture de tourisme : coût amortissable PLAFONNÉ à 39 000 $ + taxes en 2026 (catégorie 10.1), peu importe le prix payé.
100 % déductible : le stationnement n'est pas soumis au prorata des km.
Jamais déductibles, incluant les tickets de stationnement et de vitesse.
Immobilisation : déduction pour amortissement (ordinateur catégorie 50, mobilier catégorie 8). Première année : la règle de demi-année limite souvent la DPA à la moitié. Les biens modestes à courte vie passent en dépense.
Papeterie, encre, petits accessoires : dépense courante à 100 %.
QuickBooks, Adobe, hébergement web : dépense courante à 100 %. Un logiciel acheté à perpétuité s'amortit plutôt.
Déductibles selon la portion utilisée pour l'entreprise : un usage moitié-moitié = 50 % de la facture.
Prorata de la superficie utilisée pour l'entreprise : loyer, électricité, assurance.
Pub en ligne, référencement, impression : 100 %. Un site web majeur bâti sur mesure peut être une immobilisation.
Liée à votre activité actuelle : 100 %. Une formation qui vous donne une NOUVELLE profession est un coût personnel/capital, non déductible.
Ordre professionnel, chambre de commerce, association sectorielle : 100 %. Les clubs de loisir, eux, sont exclus.
Commis comptable, CPA, avocat, notaire pour l'entreprise : 100 %.
Responsabilité, biens, erreurs et omissions : 100 %. L'assurance-vie du proprio n'est généralement pas déductible.
Frais mensuels, frais de transaction, intérêts sur emprunt d'affaires : 100 %.
Vêtements ordinaires (complet, jeans) : non déductibles. Uniforme identifié ou équipement de protection : 100 %.
Déductible si le travail est réellement rendu et le salaire raisonnable pour la tâche : documentez les heures.
Déductible au prorata affaires, mais PLAFONNÉE à 1 100 $ par mois pour les nouveaux baux 2026 : la portion au-dessus n'est jamais déductible.
Déductibles au prorata affaires, plafonnés à 350 $ par mois pour les nouveaux prêts 2026.
Un travailleur autonome peut déduire au MAXIMUM 2 congrès par année, liés à son activité. Les repas inclus restent soumis au 50 %.
Exception au 50 % : les conducteurs de grands routiers admissibles déduisent leurs repas à 80 % pendant les longs trajets.
Les intérêts sur un solde d'impôt et les pénalités fiscales ne sont JAMAIS déductibles : payer à temps est la seule économie possible.
Les premiers 3 000 $ de frais d'incorporation se déduisent comme dépense courante ; l'excédent est traité en capital.
Rien n'est déductible avant que l'entreprise ait réellement COMMENCÉ à s'exploiter : documentez la date de début, les dépenses d'avant sont traitées différemment.
La pub dans un journal ou une télé NON canadienne destinée au marché canadien n'est pas déductible (art. 19 LIR). Google et Meta ne sont pas visés par cette règle.
Déductibles à 100 % pour l'employeur ; et jusqu'à 500 $ par année par employé (juste valeur, non monétaire), l'employé n'a AUCUN avantage imposable. Les cartes-cadeaux échangeables comme de l'argent sont imposables.
Au Québec seulement : le total annuel déductible en représentation est plafonné à 2 % du chiffre d'affaires (≤ 32 500 $), 650 $ (entre 32 500 et 52 000 $) ou 1,25 % du chiffre d'affaires (> 52 000 $). Utilisez le calculateur en haut de page.
Le « salaire » que se verse un TA non incorporé n'est PAS une dépense : c'est un prélèvement, imposé via le revenu net.
Jamais des dépenses d'entreprise : elles se traitent dans votre déclaration personnelle.
Et si vous pouviez vous concentrer sur votre entreprise plutôt que sur vos chiffres ?
Laissez Gestion Frida s’occuper de votre tenue de livres, de vos remises de taxes et de votre paie. Une gestion simple, rigoureuse et adaptée à votre réalité, pour vous faire gagner du temps et avoir l’esprit tranquille.
Vous entreprenez. Nous, on s’occupe des chiffres.